【会计实操】附加税还不会？收藏这一篇就够了！

* 1 1、附加税的税率

增值税附加税通常有3种，分别为城建税、教育费附加费以及地方教育附加；

附加税的计算方式为：

当月应交增值税 × 适用税率

*

税率

1、城建税的税率一般根据个人所得的地区而定：市区的适用税率为7%；县、城镇的适用税率为5%；乡、村的适用税率为1%。

2、教育费附加的适用税率为3%；3、地方教育附加费的适用税率为2%。

*2 案例

甲公司是一家坐落于上海市的公司，且该企业为一般纳税人适用的增值税税率为13%；在2022年1月甲公司进了一批价值120万的货（不含税），销售产品140万（不含税）。

当月应交增值税=（140-120）× 13%=2.6万

城建税的税=26000× 7%=1800

教育费附加=26000 × 3%=780

地方教育附加费=26000 × 3%=520

*

计提时

借：税金及附加 3100

贷：应交税费—城建税 1800

应交税费—教育附加780

应交税费—地方教育附加费 520

*

实际缴纳时

借：应交税费—城建税 1800

应交税费—教育附加780

应交税费—地方教育附加费 520

贷：银行存款 3100

END

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责编： 陶小陶

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