实务关注｜执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业填报企业所得税年度申报表之小贴士

2022年度企业所得税汇算清缴正在进行时，对于执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业在填报申报表时有什么需要注意的地方呢？今天就让小编来告诉你吧。

一、 基础信息表

根据填表说明：“108采用一般企业财务报表格式(2019年版)”：纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

划重点：因此，执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业应选择“是”。

划重点：因此，执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业要注意利润表和年度申报表主表存在的差异，并且在填报年度申报表主表1-13行时注意上述口径。

来源：上海税务