一般纳税人如何开具小规模纳税人期间原适用征收率的发票

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一般纳税人如何开具小规模纳税人期间原适用征收率的发票

小张

小编，我是全面数字化的电子发票试点纳税人，作为一般纳税人，我能开具小规模纳税人时期原适用征收率的发票吗？

小编

当然可以，只要您属于以下六种情形的，可以向税务机关申请临时开具原适用税率的数电票权限：

01

一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

02

一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

03

转登记一般纳税人在一般纳税人期间开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

04

转登记一般纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。

05

一般纳税人在小规模纳税人期间开具的适用原征收率发票有误需要重新开具，且已按照原适用征收率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。

06

一般纳税人在小规模纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用征收率增值税发票。

其中，前4种情形我们已经在往期的智税课堂中进行展示啦。

今天我们主要来介绍一般纳税人需要开具小规模纳税人期间原适用征收率的发票应该如何操作。

首先，我们需要登录电子税务局，在首页点击“税务数字账户”。

在税务数字账户中选择“申请原税率”。

在税率调整申请模块选择申请类型，并填写原蓝字发票信息和申请理由。同时，将《开具原适用税率发票承诺书》作为附件上传。

确认无误后，在确认弹框中点击确认。

确认提交之后，我们可以在电子税务局首页-查询中心-办税进度及结果信息查询模块查询税务人员受理进度。

【温馨提醒】

税务机关受理通过后，可登陆电子税务局首页-开票业务-蓝字发票开具模块开具原税率发票

临时开票权限有效期限为24小时。获取临时开票权限后，需要在规定期限内通过电子发票服务平台及时开具原适用税率发票哦。

根据需要选择发票类型和特定业务。

进入开票界面后，填写发票信息，在税率选择中选择原发票税率。

填写完成后点击开具即完成开票。

来源：宁波税务

END

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