2025美国国税局最新纳税方案公布

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每年IRS都会根据当年和对未来形势的预判调整新一年的税收等级。今天美国国税局（IRS）公布了针对 2025年纳税年度的联邦所得税等级和标准扣除额的调整。以下是详细的纳税方案：

联邦所得税等级

最高税率：

✅ 对于已婚夫妇联合报税来说，2025年联邦所得税等级门槛将提高到751,600美元（2024年是731,200美元）。超过这一金额的收入征收37%的税率。

✅ 对于单身个人报税来说，2025年个人报税提高到了626,350美元（2024年是609,350美元）。同样超过这一金额的收入征收37%的税率。

其他税率：

✅ 收入11,925美元或以下（已婚夫妇共同申报23,850美元或以下）的税率为10%。

✅ 收入超过11,925美元（已婚夫妇共同申报23,850美元）的税率为12%。

✅ 收入超过48,475美元（已婚夫妇共同申报96,950美元）的税率为22%。

✅ 收入超过103,350美元（已婚夫妇共同申报206,700美元）的税率为24%。

✅ 收入超过197,300美元（已婚夫妇共同申报394,600美元）的税率为32%。

✅ 收入超过250,525美元（已婚夫妇共同申报501,050美元）的税率为35%。

标准扣除额

✅ 已婚夫妇：

联合申报的标准扣除额将增加到30,000美元。

✅ 单身纳税人：

标准扣除额将增加到15,000美元。

其他调整

✅ 资本利得税的收入门槛也会随着通货膨胀进行调整。

例如，对于联合申报的夫妇，收入在96,700美元以下可以享受0%的资本利得税率（2024年为94,050美元以下）；收入在96,700美元到600,050美元之间的联合报税的夫妻，长期投资也需缴纳15%的资本利得税。

2025年对于单身申报者，收入在48,350美元以下可以适用0%的资本利得税率（2024年为47,025美元以下）；收入在48,350美元到533,400美元之间的单身申报者，长期投资需缴纳15%的资本利得税。

✅ 遗产税和赠与税豁免

联邦遗产税免税额为13,990,000美元，高于2024年的13,610,000美元。个人可以在其生前赠与这部分金额，无需缴纳联邦遗产或赠与税，只有超过这一门槛的部分才需要缴税。另外，单独的免税赠与限额在2025年为19,000美元，高于2024年的18,000美元。

△截图来源于IRS官网，版权属于原作者

上述调整是基于与通胀挂钩的公式进行的年度调整。尽管通胀率可能有所波动，但IRS会根据最新的经济数据进行相应的调整。纳税人应根据新的纳税方案进行税务规划，以确保合法合理地减少税负。

需要注意的是，2017年的《减税和就业法案》对税法进行了重大变革，导致许多适用于个人纳税人的规定将在2025年底到期。如果国会不延长该法案，普通收入的最高所得税税率或将从37%跃升至39.6%，且适用较低的收入水平。因此， 纳税人应密切关注政策变化，以便及时调整税务策略。

如需更多信息，请访问美国国税局官网。

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