财税问答 | 小规模纳税人开专票怎么交税？

问：小规模纳税人开专票怎么交税？

答：根据财税2023年财税1号文，小规模纳税人征收率为3%，可以减按1%征收。

实际在开票给客户的过程中，如果选择开专票是可以按照3%或者1%开具，各地税务机关都允许小规模纳税人不享受增值税的减征政策，按照3%开票。

如果开了10.1万元（含税）的1%专用发票，没有开具普票。

需要缴纳的增值税为：101000/1.01*1%=1000元

如果开了10.1万元（含税）的1%专用发票，同时开具了20.2万元（含税）的普票。

因为专票和普票合计不含税销售额不超过30万元，所以普票部分可以享受增值税免征政策。

如果开了10.1万元（含税）的1%专用发票，同时开具了30.3万元（含税）的普票。

因为专票和普票合计超过30万元，虽然专票需要单独交税，但是同样也会占用30万元的增值税免税额度，因此不能享受增值税的减免政策。

需要缴纳的增值税合计为：101000/1.01*1%+303000/1.01*1%=4000元

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