【企业所得税】企业所得税年度申报进行时，这些热点问题需要关注！

（来源：玉林税务）

问1

电子税务局办理路径是什么？

电子税务局已于2023年4月1日开放2022年企业所得税年度纳税申报，登录广西电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】即可办理。

问2

电子税务局申报企业所得税年报有预填功能吗？

目前纳税人需要先完成财务报表年报后才可以进行企业所得税汇算清缴申报。在纳税人完成报表报送后，系统会根据纳税人财务报表报送的数据，对企业所得税汇算清缴申报表进行数据预填。

问3

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报时系统提示：“尊敬的纳税人，您好!您尚未报送2022年度财务报表，请您先完成2022年度财务报表报送后再进行企业所得税汇算清缴申报。您可点击界面下方的“点击报送”按键进入财务报表报送与信息采集模块，也可通过“税费申报及缴纳一财务报表报送”路径进入财务报表报送模块进行相关的财务会计报表报送。”如何处理？

针对应备案财务报表的纳税人，在进行企业所得税汇算清缴申报时，电子税务局会校验纳税人是否报送了2022年度财务报表年报，如果未报送2022年度财务报表年报则阻断企业所得税年报，纳税人须先完成2022年度财务报表报送后再进行企业所得税汇算清缴申报。纳税人可点击界面下方的“点击报送”按键进入财务报表报送与信息采集模块，也可通过“税费申报及缴纳--财务报表报送”路径进入财务报表报送模块进行相关的财务会计报表报送。

问4

电子税务局报送财务报表需要先审核才可以报送？

电子税务局在财务报表报送模块增加了表间数据审核功能，纳税人需完成审核后才能进行财务报表报送。

指定户籍范围内的纳税人在提交财务报表报送时需进行审核校验，点击报表右上角的【审核】按钮，若审核成功可直接点击【报送】完成财务报表申报；若审核校验出纳税人填写的数据与审核逻辑不符，则需要纳税人在弹框提示【数据审核情况】中核实数据，确认数据无误可点击【保存】按钮继续报送报表，数据有误则按数据审核情况返回修改报表。该审核功能不阻断纳税人进行报表报送。

问5

申报2022年企业所得税年报时，系统提示：“尊敬的纳税人，因您所申报的企业所得税年报的利润总额与年度财务报表的利润总额不一致，请填写情况说明后再提交申报。”如何处理？

系统校验财务报表与企业所得税汇算清缴申报表利润总额差异，若纳税人申报企业所得税年报主表的利润总额与年度财务报表利润总额存在正负1元以上差异时，则系统弹窗提示并需要纳税人在弹出框中填写理由，填写理由完毕之后点击【继续提交】按钮，可继续申报；点击【返回】按钮则申报不通过，返回修改报表。

来源：广西壮族自治区税务局

编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心