注意！2025年个人劳务报酬所得税税率或将调整，从40%的税负降至2%以内！

什么叫作个人劳务报酬？哪些情况属于个人劳务报酬？

个人劳务报酬是个人所得税的一种，个人劳务报酬是指个人独立从事某种技艺或提供某种劳务而获得的收入，它与工资、薪金所得的主要区别在于是否存在雇佣与被雇佣的关系。以下是对个人劳务报酬的详细解释：

是指个人因为公司或者群体提供劳务服务而取得的收入，比如个人给公司提供中介服务、咨询服务、技术服务等，主要存在以下特征

• 独立性：个人劳务报酬是个人独立从事某种技艺或提供某种劳务而取得的报酬，与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系。
• 自由性：这种报酬形式体现了劳动者的独立性和自由性，是市场经济中常见的一种收入分配方式。

个人劳务报酬根据相关规定是需要缴纳个人所得税的，劳务报酬预扣税率是20%到40%）（具体如下面税率表），通常是由付款方公司给个人代扣代缴，我们就拿一百万收入来举例说明根据计算公式，我们来看一下个人100万的劳务报酬收入 需要缴纳多少个人所得税。

举例：小张是一名自由职业者，主要从事信息技术和软件开发服务，2024年1月个人给一家公司提供了系统升级和维护服务，服务合同周期为一年，完成后获得100万的收入。

小张需要缴纳的个税为：100万*（1-20%）*40%-7000=31.3万

相当于超过30%的收入将会被用于纳税，这对于类似于小张的个人而言税负压力是比较大的，

有没有能够合理降低税负的方式呢？

如果小张在和公司签订合同前提前在税收扶持园区就设立了个体户（XX软件开发工作室），且申请了双免政策（免个税，免增值税），直接用园区的个体户和公司签订这100万的业务合同，那么综合税率最低可以降到0%！下面我们一起来看一下税收扶持园区个体户核定政策 和双免政策的具体明细

一、 双免个体户（月度10万以内普票，年度票120万以内）

在园区设立个体户，月度开具普票10万以内，年度票120万以内，符合条件的行业可申请免增值税且免个税（个人经营所得税）的双免政策，相当于税费全免了，综合税率0%。

二、 大额个体户个税核定

如果是全年业务量超过120万，在园区设立个体户（年营业额500万以内），符合条件的行业申请个税（个人经营所得税）核定，核定税率低至 0.5%，加上目前增值税1%及其附加税，综合税率1.56%。也就是500万营收，综合纳税不到10万元。

刚才说的是核定征收和双免的个体户，如果是普通查账征收的个体户，个人经营所得税的税率是5%-35%（如上表所示的经营所得税率表），成本和进项很少的情况下，税负压力是巨大的，因此成立在税收扶持园区的个体户最大优势就是可以大幅度降低个税。

身为有限责任公司的负责人，面对较重的税务负担时，可根据公司的实际情况，策略性地将业务进行合理分配。通过在税收优惠区域成立个体工商户，并申请核定征收，让这一新实体承接来自主体公司的部分业务（确保业务实质相符）。由此，个体工商户可直接与客户公司签订业务合同，并在收到款项后向客户提供发票。这一举措下，个体工商户经过核定征收后，其综合税率可低至0%-1.56%，从而有效减轻主体公司的税务负担，助力企业更好发展。

个体户和核定征收的个体户优势

1、如果个体工商户是注册在地方税收扶持园区的，可申请核定征收和双免（免个税免增值税），综合税率0%-1.56%，核定征收和双免的个体户无进项和成本的要求。

2、个体户无需开设公户，经营者个人卡即可用于做业务的收付款使用。

3、经营范围广，现代服务、传统商贸、建筑劳务等行业在业务真实情况下均可入驻税收扶持园区。

4、个体户注册资金无需实缴（认缴制），只要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税，完税后经营者即可自由支配。

5、个体户没有25%的企业所得税和20%的分红个税。

——申明：本文转自——《节税精灵》 公——中—— hao，了解税收扶持政策详情，可关——住————公——中 ——hao——《节税精灵》