2024年5月山东省电子税务局常见问题汇总

1、我单位想要作废属期为4月30日的《代扣代缴、代收代缴税款报告表》，在申报作废模块查询时显示“暂无数据”，但在申报信息查询模块，可以查到4月30日申报的《代扣代缴、代收代缴税款报告表》，这是为什么？

如您单位申报后已缴纳税款，不允许作废报表，所以在申报作废模块不显示该报表。您可先核实税款缴纳的情况，如已缴纳税款后发现报表需要修改的，您可通过申报更正模块进行更正。

2、企业清算所得税申报表申报失败，回执页显示“核心征管提示信息：出现系统级异常，需联系系统运维人员进一步分析处理”。请问如何处理？

遇到此类问题，请检查“清算组签章”栏填写的数据，该栏填写的内容长度不可超过25个汉字，超过时会提示该异常信息。请修改后再申报。

3、我单位向境外付汇，需要办理服务贸易对外支付税务备案表，系统提示需要先为非居民获取“非居民企业身份码”，要求输入非居民企业所在国纳税编码。请问我单位如何知晓该纳税编码的取得规则？

按照国家税务总局涉税信息自动交换（CRS）相关规定，所有向经济合作与发展组织（OECD）报送纳税编码规则的国家（地区）的纳税编码（TIN）规则均可在国家税务总局网站进行查询。您可以登录【金融账户涉税信息自动交换】网页—【纳税人识别号（TIN）规则查询】查询非居民企业所在国纳税编码的规则（https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n2594306/c101700/index.html）。

也可直接通过经济合作与发展组织（OECD）官网直接查询（https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/#d.en.347759）。

4、非居民企业所在国家为开曼群岛，按照 OECD 网站开曼群岛不发放纳税编码，目前【非居民企业身份信息采集】中，非居民企业所在国纳税编码为必录，请问我该如何填写？

如果非居民企业所在国家/地区不发放纳税编码，请录入公司注册号。

5、我单位通过新电子税务局采集水资源税源信息时，系统提示“税源编号配置的取用水行业或特殊用水类别所属的细类，与税费种认定信息不匹配”怎么办？

这是因为水资源信息报告中【取用水行业细类】或者【特殊用水类别细类】与税费种认定子目不一致，请纳税人在水资源信息报告重新维护取用水行业细类或者特殊用水类别细类，然后再进行申报，同时需要检查纳税人的水资源税费种认定是否维护了子目，如未维护，请联系主管税务机关在金三核心征管系统维护税费种认定信息。

6、新电子税务局如何更正财务报表？

已完成财务报表报送需要更正时，您可通过“我要办税—税费申报及缴纳—财务报表报送—财务报表报送及更正”模块操作，如下图所示：

选择报送模式，点击“下一步”，系统提示“该所属期已完成申报，是否要进行该所属期的申报错误更正”，如下图所示：

点击“确定”进入报表填报界面，修改数据后重新申报即可。

7、我单位使用新电子税务局申报印花税时，提示“印花税计税依据金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过XXX，请确认申报是否准确”，是否可继续进行申报，如何操作？

买卖合同等印花税应税凭证与发票信息可能存在一定关联，因此设置此提醒供纳税人参考。纳税人进行印花税申报时，系统将本属期申报的所有印花税税目计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数进行比对校验，当偏离值超过500元时进行提示。此提示仅供纳税人参考，如核实无问题可以继续申报。

8、我单位通过新电子税务局做增值税汇总纳税报告时，被汇总下一级机构信息里是空白的，没有显示分支机构信息无法选择怎么办？

遇到此类问题，请纳税人检查汇总区域选项。

纳税人为本市内跨区县类的，选择该项后，被汇总下一级机构信息列表可正常显示，纳税人根据本单位情况自主选择被汇总的下一级机构信息即可。

9、我单位使用新电子税务局，首页我的待办任务为何不显示财务报表年报？

首先核实是否做了财务会计制度年报备案（当前应报送年度为2023年），若已经备案，请联系主管税务机关刷新应申报清册；若未备案，请通过“我要办税—综合信息报告—制度信息报告—财务会计制度及核算软件备案报告”模块，添加包含2023年度的财务报表年报备案后，再在左侧菜单“税费申报与缴纳—财务报表报送”模块下，报送财务报表年报。

10、新电子税务局是否有签订文书电子送达协议的功能？

有。打开税务文书送达确认功能时，如系统检索到纳税人没有签订税务文书电子送达确认书时，将弹出提示信息，纳税人根据提示签订即可。

11、我单位通过新电子税务局完成城镇土地使用税申报后，“我的待办”下仍显示未申报，怎么办？

新电子税务局“我的待办”信息来源于金三核心征管系统，出现此类问题，一般是因已申报的土地等级与税费种认定的等级不一致所致，请您确认已申报的土地等级信息。如已申报的土地等级与税费种认定等级不一致，需确认应报送的类型。如税费种认定的等级应申报但未申报的，请您尽快完成此项申报；如需申报的土地等级有变化，税费种认定信息需调整的，请及时与主管税务机关联系调整。

12、我单位已在市场监管部门变更了国民经济行业，通过新电子税务局更正2022年度企业所得税报表时，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）105项，所属国民经济行业无法修改，怎么办？

如您单位从市场监管部门变更国民经济行业后，请先通过“综合信息报告—涉税市场主体身份信息变更”模块，变更行业登记信息。

行业信息变更后，再进行企业所得税年度申报更正。在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）填报界面，点击“获取初始化数据”按钮更新信息。

13、我单位通过新电子税务局申报增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）时，附表一《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》能自动带出纳税人销售额、销项税额数据，但主表第11行“销项税额”本月数为0，且该栏次无法修改，该如何解决？

营改增后，相关文件对部分服务、不动产和无形资产规定了差额计税的管理方式，纳税人当期销售额扣除可以差额计税的价款后，主表第11行“销项税额”本月数可能为0。具体核对方法如下：

（1）核对《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》相应行次12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”是否有数据。

（2）核对主表“一般项目”本月数第11栏“销项税额”是否等于《附表一》[第10列（1+3-6）行+第14列（2+4+5-7）行]。

（3）核对主表“一般项目”本期数第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”是否等于《附表一》[第10列（8+9a+10+11-14）栏+第14列（9b+12+13a+13b-15）栏]。

如果纳税人《增值税及附加税费申报表附列资料一（本期销售情况明细）》第12列存在差额扣除数据，扣除后第14列的数据为0，在没有其他数据影响下，主表第11栏“销项税额”数据应该为0。如果不符合部分服务、不动产和无形资产差额计税的条件，当期不进行差额扣除的，请修改《增值税及附加税费申报表附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》“服务、不动产和无形资产扣除项目”列数据。

14、我单位通过新电子税务局申报增值税及附加税费预缴表，进入申报功能提示无税源信息或者列表中未找到某个税源，怎么办？

目前默认进入功能的查询期间为近三年，可手动调整查询期间来查询三年之前的税源信息。

15、我单位通过新电子税务局更正环境保护税税源信息时，应如何操作才能包含已缴纳的税费金额？

环境保护税更正税源信息时，需要勾选所有明细进行提交，提交至卡片页面，显示的税额才会包含已缴纳过的税费及需要补缴的合计数。

16、我单位登录新电子税务局后，首页左上角为何不显示信用等级？

此处为系统根据纳税人信用等级评定情况进行展示。

如单位纳税人已参与信用等级评定，则显示已评定的信用等级信息，如下图所示：

如纳税人为个体工商户，无信用等级评定信息的，系统根据纳税人的核定情况显示查账征收类或定期定额信息。如下图所示：

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