个体工商户到底需不需要做账，需不需要报税？

长久以来个体工商户因为注册简单，经营灵活等便利的特点受到广大创业者的青睐，特别是像小餐饮、小卖部、照相馆等和人们生活贴近的行业大多数的创业者都会选择注册一家“个体工商户”即我们俗称的“个体户”！

但很多创业者对“个体户”有着很多的误区，今天小编就给广大创业科普一下个体工商户的财税问题！

首先大家要明确一点：不管是有限公司、个体工商户、个人独资企业，只要是盈利性质的市场经济主体在有经营的情况下都是需要依法向国家纳税的，这个是每个公民也是每个市场主体应尽的纳税义务。

一般来说个体工商户都是小规模纳税人，主要涉及的税种有：增值税、个人所得税、附加税。下面我来给各位逐一解答一下各税种的纳税细节！

01.增值税

个体户一般都是小规模纳税人。

根据国家税务总局公告2023年的有关规定：小规模月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，超过30万的按1%的税率申报纳税。

注意：不需要交税并不等于不需要申报。

02 附加税

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税。具体要参照地方的税收的优惠政策。

注意：税局代开增值税专票的除外。

03.个人所得税

个体户相比有限公司有一个最大的优势就是无须缴5%--25%的企业所得税，但是不缴纳企业所得税还是要按照“经营所得”缴纳个人所得税。

个人所得税施行的是五级累进税率，减去响应的速算扣除数即可得出和收入相关的个人所得税了！

个体工商户享受该项优惠在预缴和汇算清缴时均可享受且无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

既然上面已经为大家解答了“个体户”是否要缴税的问题，相信下面关于“个体户”是否要做账的问题那就不言自明了。

权威解读来了，个体工商户可以不用做账，但必须满足以下几个条件....

01 满足条件的个体工商户可以不用做账

《个体工商户建账管理暂行办法》（以下简称办法）对于个体工商户要不要做账的条件做了明确规定。我们一起来看一下吧：

01.满足条件的个体户可以不建账

根据《办法》中的规定，满足以下几个条件的企业是需要去建账的：

1. 注册资金在10万元以上；

2. 销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元以上；

3. 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上；

4. 从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的。

达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。而个体工商户按照征收管理方式的不同，分为查账征收的建账个体工商户（简称“建账户”）和实行定额征收的定期定额个体工商户（简称“双定户”）。

故而，个体工商户可以不建账，但必须满足下面两个条件：

1.达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户及个人独资企业。

2..且经主管税务机关认定和县以上税务机关批准，不用建账。

02.综上，个体工商户不做账只是对于部分商户而言。达到做账要求的商户，该做账还是要做账，否则就会面临税务稽查的风险！

03.个体工商户常见的十大热点问题

1.个体工商户承担有限还是无限责任？按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。农村承包经营户的债务，以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的，以该部分成员的财产承担。所以个体工商户投资人承担无限责任。

2.个体工商户可以转让、对外投资吗？个体工商户无法转让，不能对外投资，不能设立分支机构，只能注销。

3.个体户可以更改征收方式吗？可以！个体户征收方式确定后，发现不符合企业在实际经营需求、且满足所选征收方式基本要求的，可以向当地的主管税务机关申请调整。

4.个体工商户可以不开设银行账户吗？可以！个体工商户无需开设银行账户，税款从投资者个人的银行账户代扣即可。

5.“双定户”的具体定额能调整吗？当定期定额户的经营额、所得额，连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额时，在定额执行的期间或者结束后，纳税人可以向税务机关申请进行重新核定定额，税务机关会根据具体情况重新核定。

6.个体户个税生产经营所得征收方式？

第一种：定额征收顾名思义，按照固定的金额征收税金。不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样，这种情况下可以领用定额发票，需要普通发票可以去税务代开，个税一般在3万以内是免税的，具体以税务机关实际扣除为准。

第二种：核定征收个私办会根据行业来确认一个核定率，通过自然人电子税务局（扣缴端）申报缴税，计算公式：收入*核定率*适用税率-速算扣除数

第三种：查账征收与企业无异，正常做账，收入成本准确核算，按照实际利润缴纳税金。

三种方法纳税人无太大选择权，由个私办决定（一般初期是定额，后期根据开票金额收入增大会要求纳税人更换征收方式）。

7.个体工商户的增值税政策

个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”若个体工商户为小规模纳税人的，可以享受月销售额15万元（季度45万元）以下免增值税的优惠政策。由此可见，增值税的征收税率与企业组织形式无关，并无特殊规定。相关优惠以实际业务为准。

8.个体户要缴纳企业所得税和残保金吗？

个体工商户税收上面与公司唯一不同点，公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳经营所得个税，不属于企业所得税纳税人，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

9.个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税吗？

是的！根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号），第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

10.个体工商户业主取得的工资可以税前扣除吗？

按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元。而没有工资情况下，可以定额扣除6万元。

来源|网络/作者:半圆财税