公司向个人支付劳务报酬，别忘了代扣代缴个人所得税！避免引发企业的税务风险

税收优惠政策、园区推送，更多信息关注《粮饷社综合财税服务》了解！

在企业的日常运营中，为了应对临时性或专业性的需求，许多公司会聘请自由职业者、专家或居间人为其提供诸如咨询服务、专业技术支持等各种服务，甚至有时需要借助居间人的力量来推进业务合作。这些情况下，企业通常需要向个人支付一定的劳务报酬作为服务费用，并要求个人前往税务局代开相应的劳务发票以供企业入账处理。

然而，在财务实务操作中，很多企业的财务人员往往容易忽视一个重要环节：当收到由个人代开的劳务发票时，应如何正确计算并履行代扣代缴该部分个人所得税的义务？这一问题关乎到企业的税务合规和潜在风险控制。

快跟粮饷君一起来看看吧！

当个人前往税务局申请代开劳务报酬发票时，涉及的税种主要包括增值税、附加税费以及个人所得税。

其中，对于个人所得税这一部分，税务机关在代开发票环节并不会直接征收，其个人所得税由扣缴义务人按照劳务报酬所得20%-40%的税率预扣预缴。

另外大家可以留心看下，在发票备注栏会备注有“个人所得税由支付人依法扣缴”的字样，这就意味着在代开发票的时候，个人其实只交纳了增值税和附加税费，个人所得税并未缴纳，而是由接收发票的单位来进行代扣代缴。

因此，企业作为扣缴义务人在支付劳务报酬时，必须确保依法执行代扣代缴个人所得税的工作。切勿抱有侥幸心态，也不要养成习惯性不代扣个税的行为。这些问题都可能引发企业的税务风险，对企业造成严重后果。

不过，在现实操作中，还存在一种特殊的个人代开劳务发票方式：即通过税收优惠园区进行自然人代开服务，这种情况下，接受发票单位无需承担代扣代缴个人所得税的义务。

税收优惠园区是指国家或地方政府为了吸引投资、促进特定区域经济发展，特设的一种政策性区域。在这些区域内，政府会实施一系列税收优惠政策，以鼓励企业入驻，并优化本地税收结构。其中，自然人代开发票政策就是一项重要措施。

即通过税收优惠园区进行发票代开，自然人可以享受到个税核定征收的优惠政策，这意味着其取得的劳务报酬将可以按照经营所得类别缴纳，采用较低的核定征收税率，通常范围在0.3%至1.5%之间。并且，按此方式征收的个人所得税不会计入年底的年度汇算清缴，从而简化了税务处理流程。

当自然人在税收优惠园区开具劳务发票时，发票备注栏不会出现“个人所得税由支付人依法扣缴”的提示信息。相反，个人在出票环节就已直接缴纳完毕相应的个人所得税，并能获取官方出具的完税证明。这种方式既减轻了纳税人的税收负担，又免除了企业在支付劳务费时额外进行个税代扣代缴的工作，为双方都带来了便利和成本节省。

需要税收优惠园区及核定征收政策资料的可以联系粮饷君获取！

总之，企业在取得个人代开的发票时，必须明确个人的开票方式，并根据业务性质判断是否需要依法代扣代缴个人所得税。同时，要时刻关注税务局的相关政策和提醒，确保自己的税务处理合规合法。只有这样，才能有效规避税务风险，保障企业的稳健发展。

本文由《粮饷社综合财税服务》公众号撰写，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠政策、案例可移步了解！