新版增值税税率表及抵扣指南

自2023年9月起，我国将实施新的增值税税率表和相关抵扣政策。本文将为您详细介绍新版税率表及其抵扣方式，并解答您关于现行增值税税率、进项税抵扣问题的一些疑问。

一、增值税税率

对于一般纳税人来说，增值税税率主要包括13%、9%、6%和三档零税率。其中，13%税率适用于部分高附加值产品和服务；9%税率适用于部分消费品和服务；6%税率则适用于部分基础设施建设和劳务服务。此外，小规模纳税人的征收率为3%，但目前这一税率已降至1%，有效期至2027年底。

二、扣除率

在抵扣进项税时，我们需要关注各种扣除率的规定。一般来说，扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。根据具体情况，扣除率可能有9%或10%等不同规定。具体的扣除率规定如下：

1. 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

2. 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

3. 纳税人购进用于生产销售13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

4. 纳税人购进农产品既用于生产销售13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

5. 当农产品实行核定扣除时，扣除率和销售货物的适用税率相同。

6. 对于购进农产品构成货物实体的一部分，其扣除率和货物税率有关。当货物税率为9%时，扣除率为9%；当货物税率为13%时，扣除率为10%。

7. 对于直接销售的农产品，扣除率为9%。

三、征收率

对于小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人，他们在计算税款时会使用征收率。目前，增值税的征收率共有四档，即0.5%、1%、3%和5%。一般情况下，征收率应为3%，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。

四、预征率

预征率主要用于不动产和建筑业等领域，主要有5%、3%和2%三档。目前，针对不动产和建筑业的预征率有所调整，延长到了2027年底。

五、抵扣手册

增值税进项抵扣手册旨在帮助您了解各种抵扣凭证的种类和抵扣规则，让您在抵扣进项税时更加得心应手。希望这份新版抵扣攻略能助您在进项税抵扣方面不再迷茫。

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