个税，减半！2024新版个税税率表来了！

财政部和税务总局联合发布小微企业和个体工商户的优惠政策指引，快来一起看看~

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个税，减半！

近日，财政部、国家税务总局近期联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策。

其中，对个体工商户来说，其中一项政策尤为重要，那就是：

“自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。”

一、何时享受？

二、减免税额怎么计算？

三、如何享受？

1、网页Web端操作流程

2、扣缴端申报操作流程

四、注意事项

1、个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

2、按12号公告应减征的税款，在《公告》发布前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税；12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

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请收藏！2024新版个税税率表！

除了上述政策，2024年起，个税优惠政策还涉及到个人，其中两项值得大家关注：

1、用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围，扩大到包括医疗保险、长期护理险和疾病保险（旧：只有医疗保险）

2、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除分别提高1000元。

为了方便大家系统地了解个税税率，整理2024新版个税税率表，大家赶紧学习起来：

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纳税申报时大家关注的一些问题

1.年终奖计税方法的选择

年终奖计税方法不同，需要缴纳的个税不同，会直接影响退税金额，操作过程中有个简单的方法，就是分别试一下。在个税系统的工资薪金收入中找到“奖金计税方式选择”分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得中计税”，看哪个计算出来的税额较小，结合预扣预缴情况，看看能否退税。

【注】个别单位年终奖预缴税款时直接并入综合所得进行了申报，这种情况下，无法自行选择。若个人发现单独计税时更加节税，可以联系单位报税人员变更。

2.专项附加扣除未扣除或未足额扣除

（1）此项较多出现的是必须在汇算清缴时扣除的大病支出，大病支出填写时，可以直接通过“国家医保服务平台”APP查询。

例问1：纳税人配偶、父母、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？

答：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

【解读】大病医疗支出扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，纳税人可以通过“国家医保服务平台”APP直接查询“年度费用总额”“年度自付总金额”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”，填入专项附加扣除信息中。

（2）对于当期购置首套房的纳税人，填写过程中需要注意以下问题，贷款合同编号和不动产权证书号码经常会填错。

例问2：享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码？

答：为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京（2018）朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地（宁）字（2017）第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。

【解读】不动产权证书上有两个号码，不能填写前一页的编号。另外，贷款合同的编号信息等内容，可以通过贷款银行的手机APP查询，在贷款详情中可以清晰的查询到“个税申报贷款合同编号”，可以直接复制后填写。

（3）如果纳税人有公益性捐赠扣除，还是需要提前准备要“捐赠凭证”，提供受赠单位名称和捐赠凭证号。

（4）另外，由于今年的四项综合所得系统都进行了预填写，所以存在劳务报酬所得等预扣预缴多缴的税额，直接就可以体现在退税额中，无需自行填写。大家一步一步来，只要计算出来的应纳税额小于预扣预缴税额就可以申请退税了。

本文为会计圈那点事儿整理发布，部分内容来源：国家税务总局、财务第一教室等，转载请注明。

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