核定征收和查账征收有什么区别？哪种更适合个体户？

核定征收和查账征收的区别及适用范围

税收是财政收入的重要来源，对于个体户和企业来说，正确选择合适的税收征收方式，不仅可以减轻税负，还可以提高经济效益。目前常用的税收征收方式有核定征收和查账征收两种。本文将就这两种税收征收方式进行详细介绍，并分析各自适用范围。

核定征收和查账征收的区别

1.核定征收

核定征收是指根据纳税人申报的应纳税所得额和可抵扣项目，结合当地经济发展水平、行业特点等因素，按一定比例确定纳税额度。纳税人只需提交相关证明材料后，无需每年重新计算纳税金额。核定税率一般在1-5%之间。

2.查账征收

查账征收是指按照规定的会计准则，依据纳税人实际发生的销售额、成本费用等情况，通过会计报表核算出应缴纳的税款。该方式需要纳税人每月或每季度进行一次汇算清缴，并提交相关会计报表。

核定征收和查账征收的适用范围

1.核定征收适用范围

核定征收主要适用于小规模纳税人，即年度销售额在500万以下的个体户、个独企业等。该方式操作简单，无需每月或每季度汇算清缴，减少了纳税人的财务成本。

2.查账征收适用范围

查账征收主要适用于一般纳税人，即年度销售额在500万以上的企业。该方式需要纳税人每月或每季度进行一次汇算清缴，并提交相关会计报表。虽然操作较为繁琐，但可以更加准确地核算出应缴纳的税款。

各自优劣势及选取建议

1.核定征收与查账征收的优劣势

核定征收优势：简便易行，减少了纳税人的财务成本；稳定性高，不会受到市场波动等因素影响。

核定征收劣势：不够精确，可能导致实际税负偏高或偏低；无法反映企业发展变化和经济环境变化。

查账征收优势：准确性高，能够反映企业实际经济情况；适用范围广，适合于大部分企业。

查账征收劣势：操作繁琐，需要纳税人每月或每季度进行一次汇算清缴，并提交相关会计报表；对财务管理要求高，需要有专业的会计人员进行核算。

2.选取建议

针对小规模纳税人（年度销售额在500万以下）建议选择核定征收方式。而对于一般纳税人（年度销售额在500万以上）企业，则应选择查账征收方式。根据实际情况灵活运用两种方式也是可行的。

税收园区增值税返还政策

除了选择合适的税收征收方式外，纳税人还可以通过参与园区缴税并获得相应奖励来减轻税负。在园区缴纳后，园区会按照纳税的一定比例，以财政奖励的方式返还给纳税人。例如，在某个园区缴纳增值税后，该园区将按照贡献额的45%作为最高比例返还给企业；如果是所得税，则最高比例为36%。此外，返税政策有效性在36-60个月，适合企业经营、股权转让、股东分红、限售股减持等行为的税后利润增加。

总之，选择合适的征收方式和参与税收园区增值税返还政策可以有效减轻纳税人的财务负担。无论是核定征收还是查账征收，都需要纳税人根据自身情况进行选择。同时，对于一些大型企业而言，参与园区缴税并获得相应奖励也是一个不错的选择。