劳务费用包含哪些费用？怎么入账？要按20-40%缴纳个税吗？

如今，许多公司在日常运营过程中会临时雇佣一些个人来为公司提供特定的服务，这些服务可能是咨询服务、技术服务，或是为了促进业务成交，需要居间人促成合作。这些服务都需要向个人支付相应的费用。

然而，公司在为这些个人报税时往往面临一些问题：这些劳务费的税率是多少？应该怎么报税入账？什么时候是属于劳务费，什么时候又属于工资薪金？

一、劳务费是指什么？包含哪些费用？与工资薪金如何区分

劳务费，即个人所得税中的劳务报酬，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的有关规定：

劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

而工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示：

一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇。

1、存在聘用关系，则双方存在实际雇佣关系

2、不存在聘用关系，仅提供劳务，则不存在实际雇佣关系

二、劳务费税率是多少？如何入账？

居民个人取得劳务报酬所得预扣预缴个税环节，适用20%-40%的预扣的“税率”，到年终汇算清缴时，适用综合所得税率3%-45%；非居民个人（没有综合所得的概念，不需要汇算清缴）取得劳务报酬所得扣缴个税环节就适用税率3%-45%。

【居民个人取得劳务报酬所得预扣预缴个人所得税环节：百分之二十至百分之四十的超额“税率”】

个税【计算公式】：应纳税所得额=劳务报酬所得 - 减除费用

即：

应纳税所得额=劳务报酬所得（不超过4000元） - 800

应纳税所得额=劳务报酬所得（超过4000元）×（1-20%）

预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

劳务报酬的预扣税率表：

也就是说，如果个人和企业合作，劳务费用为10万元，则需要按40%税率先预扣预缴。

实务中，一说到劳务费发票，企业和提供劳务的个人都很惆怅。个人不开具发票，企业没法税前扣除，而个人之所以不愿意开具发票的原因一是嫌麻烦，二是不想承担高额个人所得税！

针对这个问题，粮饷君整理了4个实用方案，助力个人、企业轻松解决这个问题！

1、合同约定一个月或一个项目完结后再开具发票。

合同约定一个月或一个项目完结后再开具发票。有的时候个人提供的劳务次数比较多，分次开发票比较麻烦，很多地区的税务机关也不愿意频繁的代开发票，这个时候合同中就可以约定一个月或一个项目完结后再开具发票。

2、成立个体户

成立个体户有时企业会对个人支付较高昂的劳务费，例如咨询费、设计费等，对于长期合作的，企业可以协助对方成立个体户，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。

在有税收优惠政策地新办个体工商户，可以享受个人经营所得税核定征收的政策。个体户核定征收后税率低，个税额定在0.2%-1.5%不等，增值税普票1%,专票1%或3%，附加税0.06%。

需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过五百万。根据企业支付情况选择合适的个体户进行注册核定。

3、通过园区开具发票

通过园区开具发票，不需要个人到场，园区工作人员可以代替个人凭借合同、流水等资料去税务机关代开发。而且通过园区代开的发票可以享受到个税核定征收政策，一般按照个人经营所得进行核定个税在0.5%-1.5%左右，增值税1%、附加税0.06%。

4、通过灵活用工平台处理

企业在劳务用工时，如果有大量零星人员，且无法取得自然人代开的劳务费发票，

比如社交电商、微商、电商等行业就是通过“裂变”利用用户自身流量进行多级分销传播！

这个时候，可以通过像灵活用工平台解决，间接与个人建立劳务关系，这样，企业可以取得灵工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出，同时，也无需个人再去代开发票，灵活用工平台还会为个人代扣代缴个税，可谓一举三得。

灵活用工方案类似一个支付方，既能解决“公转私”问题，还能解决税务问题，能给企业提供发票以及给个人报个税，不管是小规模还是一般纳税人都有不同的方案解决。

虽然税收不可避免，但是我们可以在法律允许情况下，以合法的手段和方式减少纳税。更具体详细操作流程可以联系粮饷君！

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