原创●这项申报已进入倒计时！请按此方法检查员工是否漏报！附：个税汇缴实操指南

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作者：不会游泳的鱼

来源：张熙庭会计群QQ群

个税汇算清缴接近尾声了，可还不知道单位有哪些员工没有申报呀？还有好多年龄大的员工不会自行申报，怎么办呀？如果不申报会怎么样呀？问题一个接一个的，我们财务人员真是操碎了心。不着急，现在，“不会游泳的鱼”为你整理出了解决办法：

怎么知道单位还有哪些员工没有申报？

1、我们可以打开自然人电子税务局扣缴端，进入【人员信息采集】菜单，点击【导出】，选择【全部人员】。

2、选择【集中申报自动计算名单表】，点击【确定】，导出名单

3、进入自然人电子税务局网页端，网址为： https://etax.chinatax.gov.cn/(用自然人电子税务局扣缴端的账号和密码登陆进入)，登陆后点击【单位办税】

4、点击【集中申报】—【报表填报】—【导入】—【名单生成报表】

5、根据实际情况选择是否并入综合所得申报，点击【选择文件】。

选择之前下载的【集中申报自动计算名单表】。

6、导入后可在【导入结果】的状态栏查看结果：若显示绿色“成功“字样即为导入成划；若显示红色字样则为失败，可点击红色字样（存在失败/全部失败）查看导入失败的原因。

例如：下图可以看到该公司导入失败原因是纳税人该年度已经申报过了。

7、回到报表填写页面，导入成功的人员即为未汇算且需要汇算的人员。

需要汇算的人员我们确定了，下一步我们要确定这些人员是否需要由扣缴单位集中办理年度汇算。（温馨提示：由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。）

集中申报具体操作如下：

一、人员授权：（如果是有管理权限的办税人员办理可省略此步，直接登陆。）

法定代表人、财务负责人、有管理权限的办税人员可以登录自然人电子税务局APP端或Web端为办税人员进行授权，登陆后点击头像

点击办税权限管理

点击查看详情

新增授权人员，录入办税人员信息，选择扣缴权限类型、授权期限类型，填写授权期限起止时间，按住滑块，拖动到最右边，点击【确定】，即授权成功。

二、登陆

1、被授权人员扫二维码或输入账号密码登录自然人电子税务局网页Web端。（ https://etax.chinatax.gov.cn/。）

2、登陆后，点击【单位办税】，选择要办理集中申报的企业，进行集中申报业务办理页面。

三、填写申报表

填写申报表共有三种方式：名单模板导入、申报表模板导入，单人添加。若需申报的员工数量较多，优先采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式。

以“名单模板导入”为例：

1、点击【报表填报】—【导入】—【模板下载】，选择“名单模板”，下载模板后，在模板内填写纳税人基础信息。

2、填写完成后，导入模块。点击【导入】—【名单生成报表】，弹出对应“文件导入”弹窗。

3、在弹窗“新增导入”标签页中选择“全年一次性奖金”并入综合所得申报或不并入综合所得申报，点击【选择文件】按钮，弹出打开文件对话框，选择填好的文件进行导入。

4、导入操作完成后，可在“导入结果”标签而中查看导入结果。（只显示近50笔导入记录）。

四、报送申报表

申报状态为“待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送，把填写的报表数据报送到税务局端。支持选择部分人员和所有人员进行报送。（操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表填已填写无误）。

五、自动计算

如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。勾选需要自动计算的人员点，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】按钮即可进行申报表的自动填写计算。

六、申请退税

1、选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【申请退和部】按钮提交退税申请；

2、发起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才可进行退税。对于状态为“退税中”的纳税人，可点击【更新状态】查看最新结果。（注意：退税银行账户信息必须为纳税人本人一类银行账户）。

七、税款缴纳

1、选择需要缴纳税款的人员记录，点击【税款缴纳】按钮打开“缴税确认”页面；

2、确认勾选需要缴税人员的信息，点击【立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。

八、申报记录查询、更正及作废。

申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。

如果不做个人所得税汇算清缴，可以吗？

根据国家税务总局公告2022年第1号的通知：符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申报退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

如果应办理未办理会有什么后果呢？先上个案例：

再看看发改委财政金融司出台的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》有关规定，其中一条：

所以不做个人所得税汇算清缴的后果如下：

1、未按规定申报纳税，需要进行行政处罚；

2、申报不真实的、隐蔽自己收入的，会对个人信用带来极大的负面影响 。