2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指南（适用于汇总纳税的分支机构）

（来源：神农架林区税务）

2023年度企业所得税汇算清缴

已经开始了！

小编为您整理了一份

网上申报的操作指南

大家赶紧登录电子税务局进行申报吧！

办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统

请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chin‍atax.gov.cn/portal）：

点击右上角的【登录】按钮,默认进入新版登录页面，出现下图：

获悉“温馨提示”内容后，点击右下角【已知晓，前往登录】。

二、填写财务报表

（一）填写

单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，请纳税人仔细阅读。

左上角【小型微利企业填报】、【非小微企业填报】、【分支机构填报】分别为适用于小微企业、非小微企业、汇总纳税的分支机构的2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引，可根据需求点击查看。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交

财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。

（三）更正

如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“5提交申报”界面财务报表对应的【更正申报】按钮进行重新申报。

（四）财务报表注意事项

1. 如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【所有报表初始化】更新报表信息。

2. 纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图：

纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图：

或返回首页，通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务会计制度备案】来完成备案。

3. 按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。

三、汇总纳税企业分支机构的填报

汇总纳税分支机构进入系统后首先填写财务报表，企业填写完成财务报表后点击【下一步】进入《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报》。纳税人只需填写或核对第21行“分支机构本期分摊比例”和第22行“分支机构本期分摊应补（退）所得税额”。

汇总纳税分支机构注意事项

1. 总机构在省内的汇总纳税分支机构，需要总机构办理企业所得税年度申报后，分支机构才可以办理所得税年度申报。

2. 汇总纳税企业享受的税收优惠事项，由总机构负责统一归集并留存相关备查资料。按规定可由分支机构独立享受的优惠事项（主要涉及到分支机构可以独立享受的一些地域性优惠），由分支机构归集并留存相关备查资料，并将清单报送总机构。

3. 二级分支机构发生的资产损失，除向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构；三级以下分支机构发生的资产损失不需要向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。

四、提交申报表

提交企业所得税年度纳税申报表前需先报送财务报表，在“申报检测页面”先点击企业财务报表对应的【正式提交申报】按钮。

（一）逻辑校验

正式提交申报过程中，系统会对申报数据的表间逻辑关系进行自动校验，对不符合逻辑的数据，给予【错误类型】提示，存在“错误信息”的，纳税人无法完成申报,必须返回按提示进行修改；存在“提示信息”的，为参考指标，纳税人可以根据实际情况选择修改后提交或继续提交申报。

（二）上传申报数据

校验通过后，点击【确定】后再次点击【正式提交申报】，系统显示“处理成功”后完成申报。如出现金税三期核心征管系统返回错误提示信息的情况，需认真核对修改完毕后，再次进行提交申报操作。

申报成功后，申报检测页面右侧会显示【申报状态：申报成功】。

五、扣缴税款

纳税人在申报成功后如需缴纳税款，点击右下角【下一步】进入“6扣款信息”——税费缴纳界面，点击对应的年报右侧的【扣款】按钮进入“扣款信息”界面。

根据提示选择支付方式，确认缴款金额无误后点击右侧【确认扣款】按钮完成扣款。

六、打印申报表

申报成功后系统自动将申报表生成为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人在首页点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【申报报表打印】，输入需要打印的申报表所属期起止时间（2023.01.01-2023.12.31）后单击【查询】，即可出现需要打印的报表，点击右侧【打印】。

七、作废、更正申报

（一）作废申报

在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统申报界面【4提交申报】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。

（二）更正申报

如已开票扣款但需要更正申报的，可以在首页的常用功能模块下点击【申报错误更正】按钮。

点击对应年报右侧的【更正申报】按钮进行更正。

注意：更正申报后税款无变化或税款增加的可以在此模块操作，税款减少的则需到办税服务厅进行更正；若在办税服务厅办理过更正申报的，无法在此模块办理更正。

（三）年报逾期或延期申报，需到办税服务厅申报。

八、问题反馈

纳税人在使用电子税务局过程中，如遇到相关申报问题，可以通过以下3种方式，要求税务机关协助：

（一）在线提交问题

电子税务局网上申报系统有在线问题提交功能，纳税人可以通过申报界面右侧的【问题反馈】按钮，在线提交相关申报问题，并查看问题处理结果及建议。

（二）拨打12366纳税服务热线电话。（三）电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。

往期回顾

•2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指南（适用于非小微企业）

•2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指南（适用于小微企业）

•2023年度企业所得税汇算清缴新政办理操作指南

•关于2023年度居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示

来源：国家税务总局湖北省税务局

编辑：国家税务总局神农架林区税务局

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