知识科普|2021年度企业所得税，最新最全的税率表！

一、什么是企业所得税

企业所得税，是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

经营所得有两个口径：

会计口径：会计利润=收入-成本-费用-税金-支出-损失

税法口径：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目

企业所得税是按税法口径来计算：

应纳税所得额✖税率=税款

说白了，企业所得税就是企业赚钱了，要拿出一定比例来交给国家。

二、这个比例是多少呢？

不同类型的企业是不一样的。

企业都是按什么比例交税呢？一起看看2021年最新企业所得税税率表！

基本税率

居民企业 （25%）

是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业 （25%、20%）

是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的（25%），或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（20%）。

优惠税率政策

适用20%税率

适用对象：小型微利企业

适用条件：

A. 年度应纳税所得额不超过300万元

B. 从业人数不超过300人

C. 资产总额不超过5000万元

D. 非限制和禁止行业

E. 查账征收或核定征收均可享受优惠

政策具体实施：

年应纳税所得额：不超过100万元 减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际换算2.5%

年应纳税所得额：超过100万元但不超过300万元 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际换算10%

期限：2021年1月1日至2022年12月31日

适用15%税率

适用对象：国家需要重点扶持的高新技术企业

要求条件：

A. 注册成立一年以上

B. 企业获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

C. 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

D. 科技人员占企业当年职工总数的比例符合规定（不低于10%）

E. 近三个会计年度研究开发费用占同期销售收入比例符合规定

（小记：

1. 最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%

2. 最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

4. 在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%）

F. 近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例符合规定（不低于60%）

G. 企业创新能力评价应达到相应要求

H. 申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

期限：自2016年1月1日起实施《高新技术企业认定管理办法》

适用对象：技术先进型服务企业

要求条件：

A. 在中国境内注册的法人企业（不包括港、澳、台地区）

B. 从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务

C. 具有大专以上学历的员工占企业职工总数比例符合规定（50%以上）

D. 从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入比例符合规定（50%以上）

E. 离岸服务外包业务取得收入比例符合规定（不低于企业当年总收入的35%）

期限：自2017年1月1日起，在全国范围内实行15%优惠税率

适用对象：现代服务业合作区的鼓励类产业企业

①广东横琴新区

②福建平潭综合实验区

③深圳前海深港现代服务业合作区

要求条件：

A.企业以《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务

B.主营业务收入占企业收入总额符合规定（70%以上）

C.企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构适用15%优惠税率

D.企业既符合减按15%税率的优惠条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受;其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行;涉及定期减免税的减半优惠的，应按照25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。

适用对象：西部地区鼓励类产业

要求条件：

A.企业以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务

B.主营业务收入占企业收入总额符合规定（60%以上）

期限∶自2021年1月1日至2030年12月31日

适用对象：从事污染防治的第宣方企业

要求条件：

A.在中国境内注册的法人企业（不包括港、澳、台地区）

B.具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营经验

C.具有至少5名中级及以上技术职称的技术人员或至少2名高级及以上技术职称的技术人员

D.从事环境保护设施运营服务年度营业收入占总收入比例符合规定（不低于60%）

E.具备检验能力，仪器配置满足检测需求

F.保证环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够达到排放标准

G.近三年内纳税信用等级未被评定为C 级或D级

期限∶自2019年1月1日至2021年12月31日

适用对象：海南自由贸易港鼓励企业

要求条件：

对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

期限∶自2020年1月1日起至2024年12月31日

适用10%税率征收

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

适用对象：重点软件企业和集成电路设计企业

要求条件：

A.年度软件产品开发销售收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损

B.年度软件产品开发销售收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

C.年度软件出口收入总额超过（含）500万美元且出口收入占本企业年度收入总额超过（含）50%

适用对象：集成电路设计企业

要求条件：

A.年度集成电路设计销售收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损

B.年度集成电路设计销售收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前三位

适用对象：非居民企业

适用条件：

A.非居民企业在我国境内设立机构、场所，有来源于中国境内的所得且取得的所得与设立机构、场所没有实际联系的。

B.非居民企业未在我国境内设立机构、场所，有来源于我国境内的所得。

三、哪些收入需要缴纳企业所得税

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括以下九种：

1.销售货物收入

企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

2.提供劳务收入

企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

3.转让财产收入

企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

4.股息、红利等权益性投资收益

企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.利息收入

企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

6.租金收入

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

7.特许权使用费收入

企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

8.接受捐赠收入

企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

9.其他收入

包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

四、企业所得税税前扣除标准

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