自然人代开发票大案频发！这3大风险点一定要注意！

税收优惠政策、园区推送，更多信息关注《粮饷社综合财税服务》了解！

自然人代开这几年一直都是比较热门的一个话题。自然人代开发票主要是服务于没有开票能力的个人或者经营团体，为了方便自由职业者或者经营者开票，在各个地方税务是可以申请自然人代开发票的。

然而，近期司法部门与税务局联手查处曝光了多起利用自然人代开发票进行虚开发票违法行为的案件。金税四期背景下，尽管税收征管体系已高度智能化和透明化，但仍有部分企业或个人在虚开发票，钻法律的空子！今天就跟大家好好说一说自然人代开发票的风险点以及注意事项！

自然人代开发票别盲目，这些风险点要注意：

风险一：没有真实业务对应

确保每一张发票都有与之对应的实质交易作为支撑是避免虚开发票的核心前提。没有真实的业务背景而开具的发票将直接触碰法律红线，不仅会引发税务机关的严格审查，更可能构成严重的违法行为。因此，真实存在的业务活动是合法合规进行自然人代开发票的根本基础，否则其他任何关于代开发票的风险防范都将失去意义。

风险二：找人代开

在实际操作中，有些自然人由于自身原因或受他人委托，采取找他人代为开具发票的方式。即便被代开方也是自然人身份，但若该自然人并非实际发生业务的一方，则此类做法明显违反了发票管理的相关法规，双方均涉嫌参与虚开发票行为，需承担相应的法律责任。

风险三：代开税目混乱

即使自然人的业务活动真实无误，但在申请代开发票时，发票上的税目若与其实际提供的服务或商品类型不匹配，有税务风险。

比如好多企业本来是支付了自然人劳务费，却让自然人代开装修费的品名，违背了业务的真实面目。

那么，2024年，自然人代开发票到底怎么开？如何享受税收优惠？

一、个人代开金额500元以下

财税2016年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

所以自然人代开500元以下的发票，可以直接享受免税优惠。

二、个人代开金额500元以上

个人代开金额500以上，需要缴纳税费如下：

（1）增值税：2023年1月1日起，个人代开发票，每次不超过500元的，免征增值税，超过500元的，按1%缴纳增值税。

（2）附加税和印花税：由于非常少，这里就不细讲了，大约为0.6%。

（3）个人所得税：需要按照预扣预缴税率（一般为20%-40%）缴纳个人所得税，并在次年进行个人所得税汇算清缴，适用3%-45%的个税税率。

具体操作方法如下：

在部分具备税收优惠政策的行政区域，地方政府为了吸引企业入驻、扩大本地税收基础并促进经济发展，会推出一系列优惠政策。其中针对自然人代开发票，可通过经营所得核定征收的方式降低个人所得税负担，核定征收税率通常在0.3%-1.5%区间内，而增值税和附加税则保持不变。

通过这一途径，既可以有效减轻税费压力，也无需再由对方单位进行代扣代缴。需要了解更多关于税收优惠园区信息及方案的可以联系我获取！

三、其他特殊情形

此外，自然人在某些特定条件下也可享受免税政策并开具免税发票。

例如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（2）自然人自产自销农产品，免征增值税。

总之，在金税四期时代下，自然人申请代开发票时务必保持高度的法律意识和诚信观念，严格遵守各项税收法律法规，以防范不必要的涉税风险，保障自身合法权益的同时履行好公民的纳税义务。

本文由《粮饷社综合财税服务》公众号撰写，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠政策、案例可移步了解！