2023年高新技术企业认定须知：认定条件、申请材料、优惠政策

一、高新企业认定条件

1、企业申请认定时须注册成立一年以上；

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得与企业产品相关的知识产权所有权；

3、主要产品（服务）发挥的核心技术要属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4、从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

5、企业近三个会计年度（不满三年的按实际经营时间计算）的研发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入≤5000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）收入≥2亿元，比例不低于3%。

其中，在中国境内发生的研发费占全部研发费用总额比例不低于60%；

6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7、企业创新能力评价应达到相应要求；

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

高新认定

二、高新企业申请材料

1、《申请书》；

2、《营业执照》；

3、知识产权相关材料；

4、科技成果转化的相关材料；

5、与研发有关的制度文件；

6、企业高新技术产材料；

7、企业人员情况说明证明材料 ；

8、研发费用、高新产品收入两大专项审计报告材料；

9、财务会计报告材料；

10、年度纳税申报表证明文件；

三、高新企业申请材料准备要点

1、如果企业名称发生变更了需要及时进行名称变更备案；

2、如果企业没有专利，准备购买发明专利，则该转让的发明专利一定要是企业销售产品或服务的核心技术；

3、提供的申报近三年年度审计报告要附上报表附注以及财务情况说明；

4、专审报告、年审报告内的财务数据要与年度纳税申报表中的数据一致；

出具专项鉴证报告的机构需要在深圳市有进行备案的且出具的封面要含有防伪标识。

5、复审或重新认定时高新认定季度报告的数据要保持一致，也要与复审或重新认定的项目立项保持一致；

6、企业研发费加计扣除项目所列出来的研发费用，要与当年的项目研发费用总金额保持一致；

7、设立研发费用辅助账；

8、研发立项、费用、研发人员以及过程中申请的专利或形成的产品、收入应环环相扣；

9、立项报告的书写应重点书写立项时间、负责人、目的、意义以及产生的效益；

10、以技术服务为主要收入的要将技术合同进行技术合同认定。

高新企业认定

四、高新企业申报材料归集要点

2023年评审专家对高新材料的审核会非常严格，建议企业建立体系整理关键材料：

1、建立核心自主知识产权体系，整理符合要求的知识产权，并整理已经获得的证书或通知书以及缴费收据；

2、建立科学的财务管理体系，归集出企业的研发费用和高新技术产品或服务收入的数据；

3、建立合理的人力资源体系，归档好科技人员相关的文件；

4、预先做好科技成果转化相关工作；整理出符合国家高新企业认定的成果转化文件材料；

5、建立内部研发机构，规范好组织管理体系，保存并归集高新要求的研发管理制度文件。

高企认证是一个复杂且系统性的工程，不仅涉及到财务问题，还涉及税务以及知识产权等，因此企业需要对高新企业申请材料进行全盘统筹布局！

五、高新企业认定优惠政策

1、高新技术企业所得税优惠。所得税率由25%减按15%缴纳。

2、延长高新技术企业亏损结转年限。高企或科小企业,最长结转年限延长至10年。

3、享受研发费用加计扣除优惠政策。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入到当期损益中的，在按规定据实扣除基础上，自2021年1月1日起再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。

除了制造业其他企业依据开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入到当期损益中的，在按规定据实扣除后，在2018年1月1日到2020年12月31日期间，再按照实际发生数额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。