​预算管理一体化 || 财政国库集中支付政策业务解读（一）

第一部分 国库单一账户体系

1、什么是国库单一账户体系？

答：国库单一账户体系由国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户等账户构成。市级各部门、各单位经批准设立的其他银行账户逐步纳入国库单一账户体系管理。

2、什么是零余额账户？

答：零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在代理银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

3、财政部门在国库集中支付中的主要职责有哪些？

答：

（1）负责制定完善国库集中支付管理制度及国库集中支付操作流程，管理国库单一账户体系，选择代理银行，提供信息技术支撑，构建国库集中支付内控管理机制。

（2）负责下达用款计划，办理财政直接支付和财政授权支付业务，进行会计核算。

（3）建立预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行分析评价，组织核查。

（4）负责协调人民银行、预算单位、代理银行和其他有关部门的国库集中支付工作。

4、人民银行在国库集中支付中的主要职责有哪些？

答：

（1）会同财政部门制定财政性资金支付银行清算业务制度规定，配合财政部门管理和监督财政国库管理改革实施。

（2）为财政部门开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的财政性资金清算。

（3）认定商业银行代理国库集中支付资格，监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。

（4）及时向财政部门国库管理机构报送国库单一账户相关报表。

（5）配合财政部门制定财政国库管理制度改革的有关政策制度。

5、预算单位在国库集中支付中的主要职责有哪些？

答：

（1）负责按单位预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作。

（2）负责建全财务管理制度和内控机制，严格执行国家规定的开支范围及标准，自觉维护财经纪律。

（3）负责编制用款计划，提出资金使用申请，按规定提供国库集中支付申请所需的有关资料，并保证其真实性、完整性、合法性。

（4）负责做好本单位银行账户的管理工作。

6、代理银行在国库集中支付中的主要职责有哪些？

答：

（1）按照与财政部门签订的代理协议，及时、准确办理财政部门和预算单位的财政性资金支付及相关清算工作。

（2）与人民银行签订财政性资金银行支付和清算协议，及时、准确办理集中支付清算业务，年终按时向人民银行阜阳中心支行报送代理集中支付业务履职报告。

（3）定期向财政部门和预算单位报告财政性资金支付情况，提供财政支出日报、额度到账通知单、对账单等。

（4）严格按照财政部门直接支付指令和预算单位授权支付指令支付资金，不得违规挪用，延迟付款，并协助财政部门开展国库集中支付业务动态监控。