更新！最新政策！又能少交个税了！新增12000元限额扣除

会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。9月26日新闻联播中明确指出：

个人所得税优惠

新增扣除项有什么好处？

按照《中华人民共和国个人所得税法》第一条的有关规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项扣除和依法确认的其他扣除后的余额，为应纳税额。

而新增加的个人养老金，我们推测会纳入依法确认的其他扣除项，作为个税扣除的优惠。

个人养老早已酝酿很长时间了，有关个人养老的税收优惠政策也备受关注。终于，国家层面放出消息：个人养老的个税优惠政策确认了，自2022年1月1号开始，对于满足条件的个人养老推出个税优惠，对于缴费的人可以每年限额12000元进行税前扣除，并且投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

目前而言，该项个人所得税的税收优惠政策，暂未出台执行文件，也没有明确的细则可供参考，但就目前掌握的内容来看，有几点需要大家注意：

1：个人养老金制度和基本养老保险不同，基本养老保险是由国家强制性实施，个人养老金由个人自愿。与企业年金、职业年金由用人单位及其职工建立、共同缴费不同，个人养老金只由个人缴费。

2：在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。

3：参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。（税收政策：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除）

4：参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。其中，通过商业银行渠道，可以一次性把这两个账户都开了。

5：参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期中期长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

6：参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。一是领取条件与领取基本养老金挂钩，可以切实保障实现补充养老功能。二是领取方式多样化，方便个人选择。三是将个人养老金待遇归集至本人社会保障卡银行账户，有利于参加人三个支柱养老权益的整合和服务，并为调整完善养老保险政策提供支撑。

7：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。（暂未具体政策文件）

8：人力资源社会保障部、财政部要加强指导和协调，结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开，及时研究解决工作中遇到的问题，确保本意见顺利实施。（摘自《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号））

当前来说，此项个税的政策优惠，暂无出台执行文件，也没有明确细则可供参考，但以目前掌握的内容来说，有几点必须大家注意：

1、个人养老金是自愿的，并非强制性，有针对性的个税优惠政策，一定程度上可以影响大家参与。

2、每年12000元的税前扣除限额，对于高收入者人群来说，吸引力并不算太大。并且现有的税延养老险，税优限额也是12000元/年。

3、领取收入实际税负7.5%→3%，先前改革试点税收递延型养老保险，领取待遇时的实际税负达到了7.5%，这个实际税负对于许多普通收入的人来说并不友好：比如有些只需缴纳3%个税的人参保，实际领取待遇的时候，实际税率却变成了7.5%。

这里从7.5%降为3%，如果此项优惠扩展到税延养老险，则算是对这个情况进行了调整。不过对于收入未达到所得税起征点的群体来说，仍没有吸引力。因为本来他们是0缴税，参加了个人养老金之后，在领取的时候，反而要面临3%的税负，一定程度上还增加的纳税负担。

不过对于个人所得税比较多的人群来说，的确能通过这一政策，来少缴一些个人所得税。

4、相较于强制性的基本养老保险，个人养老保险的好处在于无论有没有工作，户籍在哪里，在哪个地区，都能参加，并且发生跨地区流动的时候，个人权益也不会受到影响。

5、目前来看，个人养老金也无需累计年限，可以选择性的参加。现在当前阶段每年限额是12000元，能自己决定每年交多少钱，也可以自己决定一次性交，还是分批交，12000元以内的，交多少钱都可以进行个税的税前扣除。

6、根据国办发〔2022〕7号，会选择部分城市先试点一年，然后再逐步进行全国推行。

由于正式文件没有发布，无法给大家分享更多细节方面的东西。在这里顺便给大家聊一下个人所得税的税前扣除的内容。

就综合所得来说，税前扣除项包括定额的60000元/年基本减除费用，三险一金等专项扣除，子女教育等7项专项附加扣除，企业年金、职业年金等个人负担部分，符合国家规定的商业健康保险，税收递延型商业养老保险，公益捐赠，以及国家规定的可以扣除的其他项目等。

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