知悉并参与财务造假，一公司CFO及孙公司会计被罚！

2024年9月23日，主办券商申万宏源收到西藏监管局发送的《中国证券监督管理委员会西藏监管局行政处罚决定书（【2024】3号）》。

经查明，超毅网络存在以下违法事实：

超毅网络披露的2015年至2021年年度报告存在虚假记载。超毅网络通过虚增应收账款、虚构或少记与客户交易、跨期调节收入、虚增虚减主营业务成本等方式虚增虚减营业收入、虚增利润总额，导致超毅网络2015年至2021年年度报告存在虚假记载。

公告显示， 超毅网络董事会秘书兼财务总监刘名娜，知悉财务造假行为，没有做到勤勉尽责， 同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为的其他直接负责人员。超毅网络全资孙公司迁西金昊会计李力知悉、参与超毅网络的财务造假行为， 是超毅网络上述违法行为的其他直接责任人员。

西藏监管局决定： 对刘名娜给予警告，并处以70万元罚款；对李力给予警告，并处以50万元罚款。

处罚决定书详细如下：

（二）风险事项情况

2024年9月23日，主办券商收到西藏监管局发送的《中国证券监督管理委员会西藏监管局行政处罚决定书（【2024】3号）》，涉及超毅网络及相关高管的违法违规事实、处罚依据及结果，具体情况如下：

1、经查明，超毅网络存在以下违法事实：

超毅网络披露的2015年至2021年年度报告存在虚假记载。

超毅网络通过虚增应收账款、虚构或少记与客户交易、跨期调节收入、虚增虚减主营业务成本等方式虚增虚减营业收入、虚增利润总额，导致超毅网络2015年至2021年年度报告存在虚假记载。具体影响情况如下：

2015年虚增应收账款余额3,433,918.83元，占当期披露应收账款余额的25.37%；通过跨期延后确认交易的方式虚增营业收入6,083,996.98元、通过虚构交易的方式虚增营业收入8,433,918.83元，共计虚增营业收入14,517,915.81元,占当期披露营业收入的12.08%；虚增营业成本6,225,321.62元，虚增利润总额8,292,594.19元,占当期披露利润总额的20.69%。

2016年虚增应收账款余额17,701,042.50元，占当期披露应收账款余额的26.83%；通过跨期提前确认交易的方式虚增营业收入7,216,235.85元、通过虚构交易的方式虚增营业收入8,741,216.91元，共计虚增营业收入15,957,452.76元,占当期披露营业收入的11.49%；虚增营业成本9,826,360.62元，虚增利润总额6,131,092.14元,占当期披露利润总额的13.93%。

2017年虚增应收账款余额4,200,930.28元，占当期披露应收账款余额的11.23%；通过少记与客户交易的方式虚减收入14,858,823.56元，通过虚构交易的方式虚增营业收入12,806,354.94元，共计虚减营业收入2,052,468.62元，占当期披露营业收入的1.52%；虚减营业成本33,284,346.07元；虚增利润总额31,231,877.45元，占当期披露利润总额的69.63%。

2018年虚增应收账款余额16,948,233.86元，占当期披露应收账款余额的38.34%；通过少记与客户交易的方式虚减收入33,716,075.65元，通过虚构交易的方式虚增营业收入14,566,611.31元，共计虚减营业收入19,149,464.34元，占当期披露营业收入的12.44%；虚减营业成本41,230,607.46元，虚增利润总额22,081,143.12元，占当期披露利润总额的83.68%。

2019年虚增应收账款余额19,366,671.81元，占当期披露应收账款余额的75.13%；通过跨期延后确认交易的方式虚增营业收入2,217,402.60元、通过少记交易的方式虚减营业收入18,321,002.96元、通过虚构交易的方式虚增营业收入1,952,947.78元,共计虚减营业收入14,150,652.58元，占当期披露营业收入的8.54%；虚减营业成本31,187,085.21元；虚增坏账准备649,020.30元；虚增利润总额16,387,412.33元，占当期披露利润总额的50.41%。

2020年虚增应收账款余额45,591,354.71元，占当期披露应收账款余额的101.27%；通过少记交易的方式虚减营业收入7,715,747.99元、通过虚构交易的方式虚增营业收入33,826,612.72元,共计虚增营业收入26,110,864.73元,占当期披露营业收入的16.92%；虚增营业成本20,428,895.20元；虚增坏账准备618,191.78元，虚增利润总额5,063,777.75元,占当期披露利润总额的203.79%。

2021年虚增应收账款余额63,867,715.38元，占当期披露应收账款余额的105.29%；通过跨期延后确认交易的方式虚增营业收入6,353,574.00元，通过虚构交易的方式753,424.95元，共计虚增营业收入7,106,998.95元，占当期披露营业收入的83.79%；虚增坏账准备3,209,926.15元，虚增利润总额3,897,072.80元,占当期披露利润总额的25.99%。

上述违法事实，有财务账套及相关凭证、相关情况说明、购销合同、结算单、往来明细、银行交易流水、询问笔录等证据证明，足以认定。

西藏监管局认为，超毅网络上述违法行为，导致2015年年报至2018年年报存在虚假记载，违反了2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）第六十三条，《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第二十条第一款的规定；导致2019年年报至2021年年报存在虚假记载，违反了2019年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）第七十八条第二款，《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第

二十一条第一款，《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号）第三条第一款，《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条第一款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。

2、处罚/处理依据及结果：

对超毅网络上述违法行为，超毅网络实际控制人兼董事长王新华组织、指使超毅网络的财务造假行为，同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为直接负责人的主管人员。

超毅网络法定代表人、董事兼总经理李振东，没有做到勤勉尽责，同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为的其他直接负责人员。

超毅网络董事会秘书兼财务总监刘名娜，知悉财务造假行为，没有做到勤勉尽责，同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为的其他直接负责人员。

超毅网络董事兼副总经理马力远，没有做到勤勉尽责，同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为的其他直接负责人员。

超毅网络董事李国，没有做到勤勉尽责，同意并保证超毅网络2015年年报至2021年年报内容的真实、准确、完整，是超毅网络上述违法行为的其他直接负责人员。

超毅网络全资孙公司迁西金昊会计李力知悉、参与超毅网络的财务造假行为，是超毅网络上述违法行为的其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，西藏监管局决定：

（一）对拉萨经济技术开发区超毅世纪网络技术股份有限公司责令改正，给予警告，并除以500万元罚款；

（二）对王新华给予警告，并处以400万元罚款，其中对其作为直接负责的主管人员，给予警告，并处以200万元罚款，对其作为实际控制人，处以200万元罚款；

（三）对李振东、 刘名娜给予警告，并分别处以70万元罚款；

（四）对马力远、李国、 李力给予警告，并分别处以50万元罚款；

（五）王新华作为超毅网络实际控制人、董事长，组织、指使涉案违法行为，在涉案违法行为中起主要作用，涉案时间长达7年，涉及金额大，违法情节严重。依据2005年《证券法》第二百三十条、《证券法》第二百二十一条、《证券市场禁入规定》(证监会令第115号）第三条第一项、第二项、第四条和第五条、《证券市场禁入规定》（证监会令第185号）第三条第一项、第四条第一款第一项、第五条和第七条第一款的决定，对王新华采取5年市场禁入措施。

自宣布决定之日起，在禁入期间内，王新华除不得继续担任原非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

二、对公司的影响

相关风险事项不涉及影响公司持续经营能力，不会导致触发强制终止挂牌情形。

由于超毅网络目前经营困难，现金流紧张，对超毅网络处以500万元罚款预计会对公司财务方面造成较大负面影响。西藏监管局对王新华采取5年市场进入措施，将无法继续担任超毅网络的董事长。

三、主办券商提示

由于主办券商暂无法联系上超毅网络信息披露负责人，超毅网络无法履行信息披露义务，因此，主办券商进行风险提示。

主办券商提醒广大投资者：

敬请广大投资者谨慎投资，并注意投资风险。

四、备查文件目录

《中国证券监督管理委员会西藏监管局行政处罚决定书》（【2024】3号）

申万宏源承销保荐

2024年9月25日

END

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