从3月1日开始到6月30日，我们又可以通过办理退税，从国家手里领到大几千的“红包”啦！

不过也不是每个人都能退税，有的朋友申报完却发现自己退税为0，甚至还有要补税好几千。

为什么区别这么大呢？

什么情况可以退税，什么情况需要补税?

个税汇算清缴的时候，有哪些“坑”要注意呢？

01 退税还是补税？

我们平常每个月都会先预缴个人所得税，每年度个税汇算则是指在已经预缴税款的基础上，进行“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

那么到底实际要交多少税？

实际要交的税=（全年收入 - 不交税的部分） * 税率 - 扣除数

不交税的部分：即五险一金，租房抵扣，6 万以下的年收入都是不用交税的部分。

速算扣除数：要把应纳税额按阶梯扣除：

因此退税、补税和年收入以及预缴的税额有关系。

02 三种个税汇算情况

1. 不补不退

如果去年只在一家公司上班，每个月都只领固定的工资，没有其他收入来源，也没有什么扣除，平常预缴的税跟年度应纳的税一样，根据上述工资可知各项金额没有差异，自然也不需要退、补税。

2. 退税

出现退税情况，说明是平常预缴的税交多了。

为什么会出现这些情况呢？

A. 年度综合所得年收入<6万，但平时预缴过个人所得税的。

我们知道，个税月免征额是5000，对应年免征额是6万块。

如果员工A，1月份的工资加上年终奖发了8000块，但后面都是正常领3500元/月的工资。

那么该员工在1月就会预缴（8000-5000）*3%=90元的税。

但是年度汇算时会发现，其实员工A一年总收入才3500*11+8000=46500元。年收入少于6万不用交税，所以年度汇算时就可以退回90元。

B. 符合条件但平时没申报「专项附加扣除」的。

如果员工B，工资是8000元/月，那对应每月预缴就要交（8000-5000）*3%*12=1080元的税。

但在年度汇算时，自己填报了大城市租房抵扣，享有1500 块的减税优惠。

这样扣除1500后，应该交的税就是（8000-5000-1500）*3%*12=540。所以，该员工可以退回1080-540=540元。

3. 补税

A. 常见的就是有多个工作单位（多份收入）的人群。

如果在两个以上单位工作并领取工资，预缴税款时会重复扣除了减除费用（5000元/月），年底汇算少交的税就得补上。

比如员工C去年在两家公司领工资，每家公司工资都是8000元。在月度预缴时，每家公司都要先扣掉5000元的起征点，剩下的3000元，两家公司分开看，当时只用交3%的税，3000*3%=90元，两家一共交180元。

但在年度汇算时，我们发现他一个月收入16000元，减去起征的6万元（5000*12），剩下的132000元应交税，且应该征收的税率不是3%，而是10%。即132000*10%-2520=10680元，所以年底汇算的时候他就应该补税10680-180=10500元。

B. 有副业的人群或自由职业者

有的人除了领工资，还接了其他的私活儿，因此会获得一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。

这些收入平时单独计税，小笔小笔的税率低，税收得少，等到年度汇算的时候，加总起来发现年收入很高，适用更高的个人所得税率，于是平时征少了，最后也得补回去。

03 两个关键，补税变退税

专项附加扣除——

要想少交税，不得不提到 “专项附加扣除”了，它包含了 6 项。交税之前，申报这 6 项，可以用来抵扣个税，省下不少钱。

① 租房租金 租房的朋友，每月可以有 800 - 1500 元的抵扣额。具体多少，不同城市有差异。 ② 房贷利息 如果你正在还首套房贷，每月有 1000 元的免税额，最多能免 240 个月，也就是 20 年。

需要注意的是，房贷和租房只能二选一，不能同时抵扣。建议大家哪个扣得多，就选哪个。 如果是夫妻婚前各自购房，婚后可以选择其中一人的一套房子扣除 100%，也可以各自抵扣 50%，但不可以两套房同时抵扣 100%。

③ 子女教育 孩子3 岁幼儿园到接收义务教育、高中、高等教育毕业前，每月每个孩子可以申请2000 元抵扣额。由父母双方分摊，或者其中一方抵扣都行。 ④成人继续教育 比如自考成人本科、在职研究生，每月可以抵扣 400 元，最长不超过48个月。参加职业考试获得证书当年，可以直接抵扣 3600 元。 ⑤赡养老人 如果父母年满 60 岁，独生子女每月能抵扣 3000 元 ；有兄弟姐妹的，可以一起分摊这3000 元的抵扣，每人分摊额度不能超过1500元。 如果家里有多位超过 60 岁的老人，赡养老人的抵扣不可叠加。 ⑥大病医疗 大病医疗的抵扣额比较高，经医保报销后的医疗费用，个人自付累计超过 1.5 万部分，可以申请免交个税，每年最多 8 万。

年终奖计税方式——

年终奖有两种计税方法可选

● 第一种：单独计税，工资跟奖金分开算 全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

● 第二种：合并计税，工资和奖金一起算 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式：综合所得应纳税额=（收入额-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数

这两种方式，大家在操作汇算时可以两者都测算一下试试，不要胡乱选一个就提交了。

小结

个税抵扣，是国家给的大好福利。

在交税之前，记得申报 6 大专项附加扣除，每一项申报，都可以让你少交税。

如果有年终奖的朋友，建议对比一下单独计税、合并计税两种方式，选最划算的那个就对了。

文章来源：【诚易融】

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