【会计实操】3分钟学会教育培训行业会计实操！

教育培训行业有很大的特殊性，它属于预交费行业，里面还有很多需要退费，直接做成收入会很麻烦。

收到学费怎么处理？培训师（全职、兼职）发课时费如何处理等全流程实操。。。

今天就以此为专题，为大家分享一下培训机构的账务处理。

一、教育培训机构的会计做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记各种明细分类账；

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账；

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符；

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明；

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、教育培训机构会计实操分录，快速学会！

1、当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。

借：管理费用——开办费

贷：银行存款

2、机构租入场地支付季度房租 6000元 （签定合同，按季度支付）

公司租用场地，一般情况都是用于培训，所以场地费用应当计入主营业务成本。

借：预付账款 6000

贷：银行存款 6000

确认本月支出时：

借：主营业务成本2000

贷：预付账款 2000

3、教学场地需要装修 （先进在建工程，后期转长期待摊费用）

借：预付账款-装修费

贷：银行存款

4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等

借：固定资产-空调

固定资产-桌椅

固定资产-电脑

贷：银行存款

5、公司在采购这些培训所需的办公物品时

如不直接用于培训

借：管理费用,

贷：银行存款

如直接用于培训则借主营业务成本

借：主营业务成本,

贷：银行存款

6、物品置办完后招收学员收取培训费

教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下：

收取学员学费时

借：银行存款

贷：预收账款

当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

7、公司计提及发放培训师工资时

计提:

借：主营业务成本（培训师工资）

管理费用--工资（单位人员工资）

销售费用--工资（销售人员工资）

贷：应付职工薪酬

发放:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享，这里不再展开。

工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！（点击查看）

这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等）

8、每月支付公司水电费、物业费

借：管理费用-水费、电费、物业费

贷：银行存款

9、月末计提折旧

借：管理费用-（管理部门）

主营业务成本-（培训使用）

销售费用（销售使用）

贷：累计折旧

10、月末计提税金

借：税金及附加

贷：应交税费--城建税

应交税费-- 教育附加

应交税费-- 地方教育附加

11、最后，结转损益

将本期所有的损益类科目结转至本年利润，损益类科目期末结转后为0。

月末结转：

借：主营业务收入

贷：本年利润

同时，

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

管理费用—— 办公费、水电费

管理费用——工资

管理费用——折旧

销售费用-工资等

账务处理完成后生成财务报表即可报税：

资产负债表、利润表、现金流量表

提醒：

培训师可以作为单位聘用的员工，与公司员工的工资表做在一起发放。如果按兼职，应该让个人到税务代开发票入账。或者，单位支付培训费时，要按劳务报酬所得代扣代交个人所得税。

END

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责编：七月

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