如何让合伙企业股权转让税收更优化

如何让合伙企业股权转让税收更优化，会易网专家以浙江及海南合伙企业为例为您详细分析。

一、浙江投资合伙企业优惠政策分析如下：

浙江的利：

1、浙江股权转让执行20%的政策，在国家没有出台单一基金政策之前就存在，至今已经持续10年。

2、浙江省多地合伙企业股权转让多地执行20%的税率，例如杭州、嘉兴等地，并非单个浙江地区，安全系数相对高。

3、地方政府之间是充分竞争的，税源是有限的，退税政策执行超过30年，从过往实践来看，打压退税政策是制止不了相关政府的退税操作，即使浙江退税政策终止，全国还有很多省份可以退税。寻找政府退税，关键是政府的经济实力及信用，良好的政府配合，高效的税收返还管理，长江三角经济实力雄厚退税政策持续稳定，目前没有存在政府违约现象。

浙江的弊：

1、财税【2000】91号文规定财产转让收入应该适用5%-35%税率，而浙江按财税【2019】8号文，单一投资基金核算20%税率，叠加财政奖励及补助，目前实际税负率为14.53%

2、如浙江政策变动注册在浙江的合伙企业股权转让则按35%税率执行，叠加财政奖励及补助，实际税负率为25.43%，比目前增加10.9%。

二、政策调整如何应对：

根据财税〔2020〕32号文在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，经营所得（股权转让适用）实际税负超过15%的部分予以免征，即日常按5%-35%税率纳税，汇算清缴后符合条件则退税，免税期五年，从2020年1月1日起到2024年12月31日。我们建议如下：

1、将浙江合伙企业迁移到海南。

2、可先在海南设立合伙企业，浙江税率变动时，海南合伙企业增资扩股浙江合伙企业，即股权架构变化如下：

3、海南合伙企业增资扩股浙江合伙企业后，形成嵌套合伙企业，浙江合伙企业股权转让，由海南合伙企业代扣代缴海南合伙企业合伙人个人所得税，根据财税〔2020〕32号，税率为15%。

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