2023年最新企业所得税税率及优惠政策解读

近期，国家税务总局发布了一则重要通知，宣布自2023年开始，企业所得税税率和优惠政策将发生重大变化。为了帮助广大企业家更好地了解这一新政，我们特地整理了相关信息，供您参考。

一、2023年企业所得税税率调整

从2023年起，企业所得税税率将分为三档，分别为基本税率、低税率以及优惠税率。具体如下：

1. 基本税率：适用于居民企业和非居民企业的综合所得、经营所得以及股息红利等权益性投资所得。基本税率为25%。

2. 低税率：适用于小型微利企业，其所得减按20%的税率征收企业所得税。此外，符合条件的国家鼓励的重点扶持的高新技术企业，也可以享受低税率优惠政策。

3. 优惠税率：适用于符合条件的小型微利企业、国家鼓励的重点扶持的高新技术企业以及其他特定行业的企业。这些企业可以根据自身情况，选择适用较低的税率。

二、2023年企业所得税优惠政策

为支持中小企业发展，国家将继续实施一系列税收优惠政策。主要包括：

1. 小型微利企业优惠政策：对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 高新技术企业优惠政策：对国家鼓励的重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3. 研发费用加计扣除政策：企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用，未形成无形资产的，可以按照实际发生额的75%在税前扣除;形成无形资产的，可以在税前一次性摊销。

4. 安置残疾人员所支付工资加计扣除政策：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

三、总结

2023年企业所得税税率和优惠政策的变化，旨在进一步优化税收环境，支持中小企业发展。企业需要关注这些政策变化，合理规划税收筹划，以降低税收负担，提高盈利能力。同时，政府也将继续加大对创新创业的支持力度，为企业发展创造更加有利的条件。

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