2023年度企业所得税汇算清缴申报表重难点解析

2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，有些学员表示有很多实务问题不知道该如何处理？那么本期财8点课程将直播解读企业所得税汇算清缴申报表重难点分析，为大家的企业所得税汇算清缴工作排忧解难。

问题一：企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？

答：自2021年度汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

问题二：企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？

答：享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。

问题三：为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?

答：按照《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项规定，未实行医疗统筹企业职工医疗费用可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业，其为员工报销的医药费不属于国税函〔2009〕3号第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。

事关企业所得税汇算清缴的最新政策有哪些？

企业所得税年度纳税申报表该如何填报？架构与底层逻辑如何理解？

第247期财8点特邀高翔老师为大家直播解读！

长按海报扫码添加小助手即可获取第247期财8点直播链接：

课程大纲

部分课件截图

直播时间

3月6日（周三）晚8点

直播链接

第247期财8点直播参与方式

长按下方海报扫码

添加小助手即可获取直播链接